【留抵退税问与答】7.怎么判断企业属于微型、小型、中型或大型？

问

怎么判断企业属于微型、小型、中型或大型？

答

微信公众号：德新税悟

 首先，为什么要划型？

咱们这里所说的划型，是留抵退税政策中的企业划型分类，不是其他政策类别中的划型。

划型的目的，是为了对不同划型的纳税人，分不同的时间点开始，判断能否申请一次性退还存量还是逐月退还增量留抵税额。

其次，需要划为几种类型？

应该划分为四类：

1.微型

2.小型

3.中型

4.大型

第三，依照 什么标准进行划型？

主要依据分两种情况。

（一）按照营业收入和资产总额指标

目前，相关部门对外公布的划型标准主要有两个：一是由人民银行等5部门发布的《金融业企业划型标准规定》，按照“资产总额”这1项指标对金融业企业进行划型；二是工信部等4部委发布的《中小企业划型标准规定》，采用“营业收入”“资产总额”和“从业人员”三个指标中的一个或两个指标组合，分别对16类行业进行划型。此外，还有“教育”“卫生”等6类行业未纳入该划型标准。

为切实保障留抵退税政策落地落实，坚持规范统一和全覆盖的原则，留抵退税政策中采用了上述两个标准中的“营业收入”和“资产总额”两个指标来确定企业规模。

（二）按照增值税销售额指标判断

对上述两个标准中未设置“营业收入”或“资产总额”指标的行业，以及未纳入两个标准划型的行业，明确划型标准如下：微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；中型企业标准为增值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元）。

第四，注意事项

（一）资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。

（二）营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定。增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

（三）《中小企业划型标准规定》在划型指标的运用上，有的需要同时满足两个指标，有的只需要满足其中一个指标即可，纳税人应根据其所处不同国民经济行业适用相应的划型指标。