近期，有纳税人咨询2023年度取得境外所得不知道如何进行申报，今天申税小微来教大家如何通过自然人电子税务局WEB端申报含有境外所得的年度汇算。第一步：登录自然人电子税务局首先登录自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn），有两种登录方式：可选择手机APP扫码登录或使用账号密码登录。第二步：进入“年度汇算（取得境外所得适用）”申报

童心话税"税法宣传活动。税务干部化身税法老师用通俗易懂的语言和贴切详实的例子，将税收历史、税法变革和内涵向同学们一一道来，在同学们的脑海里描绘出税法概念，把依法诚信纳税的意识种在孩子们心中。政策宣讲

向新而进”的税宣标语，让税宣主题闪耀在浦西第一高楼，让浦江两岸的市民、游客感受到浓厚的税宣氛围。松江区税务局通过松江万达商圈大屏滚播放税宣月主题海报、视频，吸引了来往消费者的关注，营造“税助发展

（十）推进“批量办”。紧贴涉税专业服务便利办税需求，优化涉税专业服务机构及其从业人员在电子税务局中的代理办税功能，实现涉税专业服务机构批量申报，提升涉税专业服务申报效率和使用体验。

向新而进”的宣传主题，走进北外滩来福士广场开展“税宣进楼宇”税费宣讲活动，面向楼宇内重点企业讲解企业所得税汇算清缴政策，并提供纳税咨询服务，帮助企业尽享政策红利和服务便利。

税助发展，向新而进。4月1日上午，“科创税立方”宣传服务品牌发布暨第33个全国税收宣传月上海启动仪式在张江科学会堂科创厅举行。国家税务总局上海市税务局党委书记、局长程俊峰，上海市浦东新区区委常委、常务副区长杨朝，上海市科学技术委员会副主任翟金国，上海交通大学党委副书记、副校长胡薇薇共同发布“科创税立方”宣传服务品牌，为新一轮税收宣传热潮拉开序幕。本次活动通过“上海税务”微博进行全程直播。程俊峰在致辞中表示，2023年，在上海市委、市政府和国家税务总局的领导下，上海市税务局联合市科委等部门，围绕上海国际科创中心建设、浦东综改试点等，不折不扣落实支持科创税费优惠政策，全力推进针对重点企业、高端人才等一批优惠政策落地，持续激发各类经营主体创新活力。据统计，2023年全年，本市高新技术企业突破2.4万户，累计培育、支持科技小巨人企业超2800家。享受研发费用加计扣除政策的企业2.6万户、金额超1700亿元，分别同比增长23.8%、24.5%，税收政策的有效落实增强了企业研发投入的信心和底气，为上海国际科创中心建设提供了更强支撑、更大动能。此次活动发布的“科创税立方”，是上海税务部门聚焦加快发展新质生产力，持续打造的专业化税收宣传服务品牌。立足充分发挥“全周期、宽领域、深层次”的立体化宣传“乘数效应”，持续提升“聚能、增能、赋能”的全方位服务“叠加效应”，将精准、优质、长效的高能级宣传服务，贯穿科创企业从“萌芽”“成长”到“腾飞”的全生命发展周期。据了解，第33个全国税收宣传月期间，上海税务部门将联合吉林、广西、重庆、甘肃等9省（区、市）税务部门开展多场“科创税立方”特色宣传活动，持续提升品牌的宣传辐射效应。例如，深化税校合作，开设“开放式”税收课程、设置“陪伴式”税务导师、组织“沉浸式”岗位体验，融合聚能，培育科创萌芽；深化科创园区协同共治，设立“智税岛”服务站，组建“专属型”专家团，建设“全能型”共治点，联合增能，解决科创企业涉税“疑难杂症”；依托部门协同机制，提供涉税“健康体检”“事先裁定”“一路沪航”等服务，汇合赋能，助力科创企业蝶变腾飞。紫竹高新技术产业开发区财务中心高级经理朱凌燕表示：“参加此次活动，让我对税务部门服务科创的新举措有了更直观、更深刻的了解，我们有信心共同把国家级科技企业孵化器打造得更好。”作为上海科创中心建设重要承载区，紫竹高新区已培养和孵化600余家科技创新型企业。通过税务部门优质、便利的宣传服务，减税降费政策红利直达园区、企业，帮助园区各项经济指标和运营数据连续多年保持两位数以上的稳定增长。高校是科创种子的萌芽地，是创新思维的迸发地，也是科研力量的汇集地。上海交通大学党委副书记、副校长胡薇薇表示，针对高校科创团队的涉税知识需求和创业指导诉求，“科创税立方”通过深化税校合作，让有科创意愿的师生了解并掌握相关税收知识，助力高校师生科创逐梦、扬帆启航。“作为一家初创型企业，税务部门的‘保驾护航’为企业发展提供了很大助力。”企业代表、上海博志研新药物研究有限公司财务负责人刘晨晨表示，通过税收优惠政策大讲堂和税务干部上门答疑解惑，企业得以更加精准地享受各类税收优惠政策，从而有更多资金投入到药物研发和科研人才培养上。“企业发展负担小了，发展动力也更足了！”活动现场，上海税务部门发布了《2023上海税收营商环境白皮书》，并将其与《支持科技创新主要税费优惠政策指引》一起，赠送给张江高科技园区、紫竹高新区、长阳创谷等科创园区代表及30多家科创企业代表。活动中，上海市税务局货物劳务税处、企业所得税处、个人所得税处有关负责人针对科创企业关心的税收优惠政策，进行了“面对面”推介。活动最后还举行了“税媒沙龙”活动，市局有关处室负责人与媒体记者深入交流、答疑，进一步增强媒体对科创税收优惠政策的理解，扩大政策宣传影响力和覆盖面。程俊峰表示，下阶段，上海税务部门将以税收宣传月为新起点，紧扣党中央、国务院重大决策部署，立足职能“税助发展”，勇毅担当“向新而进”，以更高的政治站位、更准的政策落实、更优的税费服务、更广的宣传辅导，全面助力上海国际科创中心建设，全力支持加快培育新质生产力，更好服务高质量发展。

大家好呀！今天我又带着营在上海系列跟大家见面啦！数据说政策说关键词1扣除比例关键词2享受时间拉好优化营商环境“协奏曲”，吹起优化营商环境“冲锋号”，奏响优化营商环境“最强音”，让我们期待下一期“营”在上海，看看上海税务如何打出一系列优化纳税服务组合拳。

为持续巩固拓展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育成果，全面贯彻落实党中央、国务院重大决策部署，高效落实结构性减税降费政策，着力深化税收征管改革，持续提升办税缴费服务效能，更好支持和服务高质量发展，培育发展新质生产力，4月1日上午10:30，国家税务总局上海市税务局将在浦东新区张江科学会堂举办“科创税立方”宣传服务品牌发布暨第33个全国税收宣传月上海启动仪式。届时，“上海税务”微博将进行现场直播，欢迎观看。直播时间2024年4月1日（星期一）10:30直播平台和参与方式关注“上海税务”微博，在直播时间通过微博平台观看，超过时间也可以扫码观看回放。

欢迎来到“税动力”小课堂~我们将围绕最新出台的多项延续优化完善的税费优惠政策，重点针对个体工商户、小规模纳税人、小型微利企业三大主体，以“政策+案例”的方式简明扼要地讲解税费优惠政策。

今天（3月29日）下午，市政府新闻办举行市政府新闻发布会，市政府副秘书长、市发展改革委主任顾军介绍了《上海市减轻企业负担支持中小企业发展若干政策措施》有关情况，市发展改革委副主任陈石燕、市委金融办副主任陶昌盛、市人力资源社会保障局副局长张岚、市市场监督管理局副局长彭文皓、市税务局总经济师吕世春、市财政局二级巡视员卢华共同出席新闻发布会，并回答记者提问。减轻企业负担是宏观政策支持稳预期、稳增长、稳就业的重大举措。为全面贯彻落实国家和本市关于减税降费的部署要求，持续优化营商环境，着力减轻企业负担，降低中小企业成本，近日市政府出台了《上海市减轻企业负担支持中小企业发展若干政策措施》。制定本次若干政策措施主要有三方面考虑：一是问题导向。切实回应企业诉求，直击企业痛点，深挖减负潜力，以政府收入的“减”，换取企业效益的“加”，实现高质量发展的“乘”。二是统筹协同。兼顾当前与长远，兼顾企业减负、就业促进与民生保障。加强部门协同、市区协同和政策协同。三是综合施策。多措并举，实施五方面20项举措，涉及降低税费成本4项，降低用工成本4项，降低用能成本4项，降低融资成本6项，优化为企服务2项。01在降低税费成本方面一是全面贯彻落实国家减税降费政策。落实落细增值税留抵退税、先进制造业企业增值税加计抵减、集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除和增值税加计抵减、提高企业研发费用税前加计扣除比例等政策。二是继续减半征收“六税两费”。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。三是继续对经认定符合本市产业发展方向的中小企业，发生亏损的，可按照规定申请城镇土地使用税困难减免。研究制定对符合本市产业发展方向的企业实施房产税困难减免政策。四是阶段性降低部分行政事业性收费标准。自2024年4月起，降低特种设备检验检测费收费标准50%、国产药品注册费收费标准50%、境内第二类医疗器械产品注册费收费标准65%。02在降低用工成本方面一是自2024年3月起，阶段性降低职工基本医疗保险单位缴费费率1个百分点。二是实施失业保险稳岗返还政策。对符合条件的大型企业和中小微企业，分别按照不超过上年度实缴失业保险费的30%和60%返还。三是实施重点群体一次性吸纳就业补贴。对企业、社会组织和个体工商户吸纳登记失业三个月以上人员、在本市登记失业的16—24岁青年、本市2024届高校毕业生、离校2年内未就业高校毕业生就业，签订一年以上劳动合同并按规定缴纳社会保险费的，按照2000元/人给予一次性吸纳就业补贴。四是继续阶段性降低失业、工伤保险费率。失业保险继续执行1%的缴费比例，其中单位缴费比例0.5%、个人缴费比例0.5%。一类至八类行业用人单位工伤保险基准费率在国家规定的行业基准费率基础上下调20%。03在降低用能成本方面一是降低用电成本。鼓励发电企业降低月度双边协商电价，向电力用户让利。进一步优化购电方案，多渠道筹措低价电源，降低市外购电价格。进一步优化分时电价机制，在重大节日对大工业用户实行深谷电价。二是降低用气成本。减少上海化学工业区（以下简称“化工区”）供气层级，将化工区物业公司管网并入市天然气管网公司。自2024年3月起，降低化工区管输费0.03元/立方米，阶段性降低洋山港LNG气化管输费0.02元/立方米，上海燃气公司取消原对部分用户在基准价格基础上上浮5%的加价。三是降低用水成本。免收非居民用户2024年超定额累进加价水费。四是规范工业园区转供行为。加强工业园区提供服务相关费用的成本绩效分析，降低企业在工业园区内获得能源资源、公共服务的成本。梳理存在非电网直供电环节的工业园区，指导工业园区非电网直供电主体不再实施加价。严格执行转供水不得加价政策。规范工业园区网络接入服务，保障基础电信企业的网络服务可直达企业用户。健全常态化监督检查机制，加强执法检查，对违规加价的非电网直供电、转供水主体依法进行处理。04在降低融资成本方面一是加大对中小企业信贷投放力度。加大普惠型小微贷款发放力度，力争年末贷款余额突破1.3万亿元。构建中小微企业“纾困融资”长效工作机制，力争全年发放纾困融资5000亿元以上。引导金融机构运用好存款准备金率下调释放的长期可用资金。持续发挥贷款市场报价利率（LPR）改革效能，推动中小企业综合融资成本稳中有降。加强对绿色低碳行业中小企业信贷支持，扩大碳减排支持工具支持对象范围。完善中小微企业信贷奖励和风险补偿政策，鼓励银行积极申报，对符合条件的贷款产品“应纳尽纳”。二是加大担保贷款力度。将市中小微企业政策性融资担保基金从100亿元分阶段增至200亿元，适度提升风险容忍度。调整完善《上海市创业担保贷款实施办法》，将创业组织创业担保贷款提高到单户单笔最高不超过400万元，贷款期限最长为2年，对其中符合本市产业发展方向的先导产业和重点产业的创业组织，创业担保贷款金额最高不超过500万元。三是加强产业政策与融资担保政策联动。优化市、区政府性融资担保服务跨部门联动机制，用好市中小微企业政策性融资担保基金，扩大“园区批次贷”等特色产品覆盖面，进一步鼓励银行对中小微企业实施优惠利率。四是实施中小微企业贷款贴息贴费政策。市级继续实施专精特新中小企业信用贷款贴息。加强市、区联动，市级对重点领域的中小微企业政府性融资担保贷款进行贴息，鼓励各区对中小微企业政府性融资担保贷款进行贴息贴费。五是优化续贷机制。持续构建“无缝续贷”长效机制，切实加大“无还本续贷”力度，力争无缝续贷累计投放额超1万亿元。六是优化金融服务。深化“万企千亿”行动和首贷户“千企万户”工程。完善金融服务小微企业“敢贷愿贷能贷会贷”长效机制。完善上海“信易贷”综合服务平台。05在优化为企服务方面一是强化用工服务和就业帮扶。实施“乐业上海优+”行动。聚焦重点行业重点领域用工需求，全年举办各类招聘活动不少于2000场，提供就业岗位不少于30万个。更新发布上海人社惠企政策服务包、就业创业培训政策电子书。完善上海公共就业招聘新平台。进一步完善就业援助制度，对就业困难人员实行优先扶持和重点帮助，落实好用人单位吸纳就业困难人员岗位补贴和社会保险补贴政策。二是优化包容审慎监管。进一步健全完善行政执法裁量权基准，依法拓展不予行政处罚事项范围，细化减轻行政处罚事项标准。本次若干政策措施文件自2024年3月23日起施行，有效期至2024年12月31日。其中具体政策措施的施行期限国家和本市有专门规定的，从其规定。下一步，上海市将加强综合统筹，积极做好政策解读，确保各项措施落地、落细、落实，切实增强企业获得感。查看市政府新闻发布会上的税务干货，请往下看↓↓↓会上，市税务局总经济师吕世春出席并介绍了税务部门通过全面落实国家减税降费政策，继续减半征收“六税两费”，继续落实企业城镇土地使用税的困难减免等举措大力支持中小企业发展的相关情况。来看文字实录↓问中央广电总台：能否介绍一下，本次《若干措施》减负政策中有关税收优惠的具体情况，下一步将如何落实好这些优惠政策？答吕世春：感谢您的提问。去年以来，市税务部门认真落实延续优化完善的税费优惠政策，着力稳定市场预期、减轻企业负担、激发市场活力。2023年全年新增减税降费及退税缓费1318.0亿元。本次20条措施中，涉及税收支持政策的，主要包括三个方面：一是全面落实国家减税降费政策，如增值税方面：包括继续落实增值税留抵退税、先进制造业企业增值税加计抵减等优惠政策；所得税方面：对符合条件的集成电路和工业母机企业，研发费用加计扣除比例提高至120%；对于符合条件的其他企业，研发费用加计扣除比例提高至100%。二是继续对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”。三是继续落实企业城镇土地使用税的困难减免，研究实施企业房产税困难减免政策。下一步，市税务部门将按照市委、市政府和税务总局的工作要求，落实落细各项支持政策，主要采取以下措施：一是推进政策直达快享。深化税费优惠“政策找人”机制，优化推送流程，丰富推送内容，拓宽推送渠道。二是加强政策宣传辅导。充分发挥“线上+线下”宣传矩阵优势，通过4月份税收宣传月专题宣讲、线上答疑等途径持续做好政策宣传解读。三是做好意见诉求办理。多渠道收集政策落实过程中企业反映的问题和建议，及时改进工作措施，优化办税服务，更好让企业享受到减税红利。谢谢！来源：上海发布点击阅读原文↓查看发布会文字实录

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申税小微，我第一次开办企业，近期已经完成了新办企业注册登记，但是对于开业后如何申报纳税、如何开具发票等知识不是非常了解，能教教我吗？别担心，针对您这种情况，我们整理了从入门到精通的新办企业课程——“开业第一课”，助力企业走稳开业“第一步”、发展“每一步”。01零基础入门课包括常用办税软件、常用纳税服务、发票使用、开业必办（新办智能开业）、申报纳税6门课程，零基础入门，

为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局组织制作了出口退税辅导视频，助力企业出口退税“轻松办”。今天带您了解：如何查询出口商品退税率、如何向税务机关申请出口企业分类管理复评以及什么是境外旅客购物离境退税“即买即退”便利服务？1.如何查询出口商品退税率？2.如何向税务机关申请出口企业分类管理复评3.

为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局组织制作了出口退税辅导视频，助力企业出口退税“轻松办”。今天带您了解：什么是阶段性加快出口退税办理进度以及如何查询税务机关出口退税办理进度？1.什么是阶段性加快出口退税进度？2.如何查询税务机关出口退税办理进度？来源：国家税务总局

declaration点击首页“2023综合所得年度汇算”专题【开始申报】，也可以通过页面下方的“办&查”-“综合所得年度汇算”发起申报。Click

关键词：创业大礼包小王一直有个开花店的梦想，考虑良久后，决定开始行动起来，听说个体工商户有税收优惠，前来咨询。我听说个体工商户有不少税收优惠，具体有哪些呢？是的，个体工商户在增值税、个人所得税、“六税两费”等方面都有优惠政策，一起来梳理一下吧↓免征/减征增值税：属于增值税小规模纳税人的个体工商户，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。个人所得税减半征收：在自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。六税两费”减半征收：2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。注意：重点群体创业可享受以下税收优惠政策自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

新华社3月12日全文播发《政府工作报告》，报告提到的部分税费内容梳理如下：来源：国家税务总局

您好，农产品和农副产品确实存在容易混淆的涉税难点，为了帮助大家更好地理解增值税中农产品的范围和适用税率，今天，申税小微为大家梳理一下！申税小微，在增值税进项税额抵扣方面，可以讲一讲不得抵扣的情形以及如何计算转出的进项税额吗？没问题，申税小微对增值税进项税额不得抵扣的常见问题进行了梳理，快来了解一下吧！问题一哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？1用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。2非正常损失（因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形）对应的进项税额，具体包括：因管理不善因违反法律法规造成货物被盗、丢失、霉烂变质造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除（1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。3购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务4纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。顾问费手续费咨询费……5纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。问题二一般纳税人可以抵扣小规模纳税人期间取得的增值税专用发票吗？除特殊情况外，登记为一般纳税人之前取得的进项不得抵扣。此处所指的特殊情况为：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。问题三有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额？使用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（另有规定的除外)：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。问题四已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、应税劳务、服务发生不得抵扣的情形应当如何处理？已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、应税劳务、服务，发生上述不得抵扣的情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。问题五已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生不得抵扣的情形应当如何处理？已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生不得抵扣的情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率固定资产无形资产不动产固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。政策依据1.《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）2.《中华人民共和国增值税暂行条例》3.《财政部

创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。以习近平同志为核心的党中央高度重视科技创新工作，从党和国家发展全局的高度对科技创新进行顶层谋划和系统部署，提出了一系列事关科技改革发展全局的重大论断，为做好新时期科技创新税收工作提供了根本遵循、指明了前进方向。财政部、科技部、海关总署、税务总局坚决贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神和党中央决策部署，始终将支持科技创新摆在突出位置，出台实施一系列针对性强的税费政策举措，逐步形成了一套涵盖创新链产业链资金链人才链的多税种、全流程科技创新税收优惠政策体系，较好满足了新时期我国科技创新发展的新形势、新要求，对激发企业创新活力、支持高水平科技自立自强、促进经济高质量发展发挥了重要作用。

电子税务局税务文书电子送达功能介绍财务小李申税小微，我们企业是新成立的企业，想要签订《税务文书电子送达确认书》，但登录电子税务局未弹出签订提示，这是什么原因？这是因为上海市电子税务局更新了税务文书电子送达签订的规则，对于新办企业已施行自动签订，不需要自行确认及签订。申税小微财务小李那我应该如何查询企业的签订情况呢？可以通过“我要查询---税务文书电子送达查询”，该路径可查询电子送达确认书的签订情况。申税小微点进该模块可查看电子送达确认书的具体签订情况，点击下载电子送达确认书可以查看、下载、并打印确认书。财务小李那如果企业不是新办企业，查询后未自动签订电子送达，应该如何签订呢？未签订电子送达的，可以通过“我要办税---综合信息报告---资格信息报告---签订税务文书电子送达确认书”路径进行签订。申税小微财务小李签订好电子送达书后，应该如何查看税务机关电子送达的税务文书信息呢？查询路径与查询电子送达签订情况一致，通过“我要查询---税务文书电子送达查询”查询。申税小微点进该模块可看到电子送达税务文书信息查询一栏，点击查询即可查看所选送达日期的送达文书信息。供稿：邓阳

为了帮助纳税人更好地理解最新政策，熟练掌握申报表填写方法，我们制作了《2023年度企业所得税汇算清缴一本通》，您查收了吗？（点击图片查看）一年一度的企业所得税汇算清缴正在进行中，那您知道企业所得税收入的确认原则是什么吗？企业发生的哪些成本可以在企业所得税税前扣除……这一期申税小微收集整理了相关问答供您参考~1.企业所得税收入的确认原则是什么？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

财务小张申税小微，我刚接手公司的财务工作，在申报完成后，我看到有好几种缴税方式可以选择，具体有什么区别，你可以跟我说说么？近期我刚好整理了一份电子缴税攻略，我们一起来看看吧！申税小微电子缴税（费）方式汇总表目前主流的电子缴税方式1.三方协议缴税适用于纳税人、税务机关、开户银行三方签订《委托划转税款协议书》实时缴税。上海市电子税务局已开通63家银行办理网上签订三方协议，所有银行均支持全程网签方式，签约的协议可即时生效。纳税人在各网上办税系统或办税场所完成申报后选择三方协议实时缴税，当场知道缴税结果。向上滑动查看更多2.银行柜台缴税适用于纳税人持各网上办税系统或办税场所开具的《银行端查询缴税凭证》，至支持此方式的商业银行网点柜台办理缴税。《银行端查询缴税凭证》所载付款人为自然人的需本人签字，付款人为对公客户的需加盖银行预留印鉴。向上滑动查看更多3.银行卡刷卡缴税纳税人至各办税场所申报后，使用税务机关布设的POS机，对纳税人本人名下带有银联标识的借记卡或信用卡刷卡完成刷卡缴税。向上滑动查看更多4.网上银行缴税纳税人登录电子税务局并完成申报，系统跳转银联在线支付界面，纳税人使用付款人本人名下带有银联标识的借记卡或信用卡办理网上缴税。向上滑动查看更多5.第三方支付缴税上海市电子税务局、自然人电子税务局或各办税场所，通过系统出具的二维码，使用云闪付、支付宝、微信等APP“扫一扫”后，使用APP内绑定的银行卡进行支付。也可在电子税务局移动端直接跳转第三方APP进行唤醒支付。向上滑动查看更多完税凭证获取方式按使用渠道，可分为：（一）纳税人至各办税场所缴税成功的，由税务人员打印《税收完税证明》。（二）纳税人使用网上电子申报系统（eTax系统）缴税成功的，税务机关在三个工作日内通过系统出具《电子缴款凭证》，由纳税人自行打印。（三）纳税人至商业银行柜台缴税成功的，由银行人员打印《电子缴税付款凭证》。（四）纳税人如有需要，可在电子税务局上申请打印《电子税收完税证明》。互动问答财务小张1.我公司想使用三方协议的方式缴纳税费，签订后多久能生效呢？答：上海市电子税务局已开通网上签订三方协议，纳税人在完成存款账户账号报告后即可签订，纳税人选择全程网签方式签约的协议可即时生效。申税小微财务小张2.我单位在办税场所开具了《银行端查询缴税凭证》，还需要做什么吗？答：纳税人收到《银行端查询缴税凭证》并没有完成缴税，纳税人需持各网上办税系统或办税场所开具的《银行端查询缴税凭证》，至支持此方式的商业银行网点柜台办理缴税。《银行端查询缴税凭证》所载付款人为自然人的需本人签字，付款人为对公客户的需加盖银行预留印鉴。申税小微财务小张3.我可以使用支付宝或者微信扫码缴税吗?有限额吗？答：纳税人在自然人电子税务局或各办税场所，可以使用云闪付、支付宝、微信等APP“扫一扫”系统出具的二维码，使用APP内绑定的银行卡进行支付。也可在电子税务局移动端直接跳转第三方APP进行唤醒支付。对于第三方支付缴税，一般借记卡限额20000元，信用卡5000元，各发卡行限额不统一，具体详询发卡行。部分银行已开通100万元限额内使用云闪付方式支付。申税小微财务小张4.我可以使用信用卡刷卡缴税吗?有限额吗？答：纳税人至各办税场所申报后，可以使用纳税人本人名下带有银联标识的借记卡或信用卡刷卡完成缴税。信用卡一般限额为5000元，各发卡行限额不统一，具体详询发卡行。申税小微财务小张5.我是本市跨区经营的纳税人，使用三方协议时需要按不同的报验地与主管税务机关分别签订三方协议吗？答：需要，一份三方协议只能与一个主管税务机关签订，如果是本市跨区经营的纳税人，需要按不同的报验地与主管税务机关分别签订三方协议。可以使用同一个银行账户，但三方协议号不同。申税小微财务小张6.我在使用第三方支付时刚缴成功的税款又被退回，是什么原因，应该如何操作？答：在使用第三方支付时遇到刚缴成功的税款又被退回，可能是税款核定错误，请联系主管税务机关处理。申税小微点击文末“阅读原文”可前往“财税库银横向联网缴税专栏”查阅详情。供稿：赵奕

今年春节期间，特色产品和年货寄递需求十分旺盛，多家龙头快递公司宣布“春节不打烊”，保障快递包裹正常流通。数据显示，春节期间（2月9日至2月17日）上海邮政快递业共揽收3303万件和投递2299万件，同比增幅超10%。上海税务部门主动为物流快递企业送政策、送服务，助力“春运”物流加足马力，“递”出浓郁春意。精准落政，税惠赋能助企加足马力青浦区是长三角乃至全国快递产业主阵地，汇聚了包括三通一达一兔在内的多家快递企业总部，快递物流产业规模近2000亿元。据悉，为帮助辖区内物流快递行业更好运行“春运模式”，青浦区税务局充分发挥税收职能作用，认真梳理与快递业有关的税费优惠政策，通过“全覆盖宣传+网格化服务+个性化辅导”的精准落政工作机制，保障税惠“红包”及时送达，为快递行业提供最强而有力的支持。申通快递作为2024年首家官宣“春节期间继续提供常态服务”的快递企业，通过积极调配运力、人力资源，加码客户服务保障等策略保障春节期间寄递通道顺畅运营。据了解，2023年依据生产、生活性服务业纳税人可按照当期抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额政策，申通快递有限公司全年兑现了超亿元的税收红利。申通快递有限公司税务管理部负责人顾逸辰告诉记者，公司在税务部门“事前推送、事中辅导、事后跟踪”的精细服务下，每一项优惠政策都实现了应享尽享、应享快享，既有大额的加计抵减政策“红包”，也有像吸纳8名退役军人就业享受4.5万元税收优惠这样的“小确幸”。“正是有了税务部门的鼎力支持，让我们公司在推进和升级“快递进村”“快递出海”工程中减负增能、提振信心。“顾逸辰感慨道。跨前服务，诉求响应解企后顾之忧在京东物流上海“亚洲一号”智能物流园，智能机器人穿梭于仓内货架之中，自动化传送带运转不停，满载商品的货运车辆有序出入园区，一片繁忙景象映入记者眼帘。据悉，京东物流上海“亚洲一号”智能物流园是国内最大、最先进的电商物流“大仓”之一，仓内大规模应用了AGV机器人、视觉六轴机械臂、自动化分拣系统等智能化软硬件设备和系统集成，大幅提高了园区分拣处理能力。“作为春节物流服务的主力保障，京东物流已连续12年开展‘春节也送货’，春节期间平台订单量实现平稳增长，货运配送也顺利进行，这些都离不开税务部门多年来的贴心服务。”上海圆迈贸易有限公司相关工作人员表示。作为京东旗下的贸易平台，上海圆迈贸易有限公司涉及上下游行业较广，发票日常使用量也较大。考虑到春节平台交易量可预见性的增长，节前主管税务机关嘉定区税务局按照“一企一策一团队”的工作要求，多次上门走访，并安排专人对接企业，就企业提出的发票额度提升、开票用票实操、优惠政策适用等具体问题，提供个性化辅导，节省了企业时间、耗材和人力成本，保障了企业春节期间的用票需求，为畅通春运物流提供助力。上海市税务局相关负责人表示，下一步，税务部门将继续高水平落实税费政策、高效率响应税费诉求，为快递物流行业健康可持续发展添力赋能，更好为企业发展添活力。来源：中国网

前期提要为提升办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门在今年继续提供预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

application进入预约功能界面后，纳税人需仔细阅读提示内容，点击【开始预约】，进入【选择预约日期】界面，选中标记为“可选”的日期后，点击底部【提交预约申请】按钮提交。After

2023年，上海外贸业势头稳中向好。为助力企业拓展海外市场，上海在税费上做文章，进一步降低外贸企业经营成本，释放外贸市场主体活力。政策赋能发展，护航民企“走出去”目前，全球经济态势不明朗，跨境交易周期长、回款慢，这些都让企业对未来发展充满担忧。“多亏税务部门推出新办出口企业出口退（免）税实地核查‘容缺办理’政策，2023年企业首次出口后，马上申报了出口退税87万元，有效缩短了企业的退税周期。”科大数字（上海）能源科技有限公司税务会计路遥表示，税务部门的贴心服务和快速响应，让企业吃下了“定心丸”。据了解，为增加新办出口企业“走出去”的信心，上海税务部门根据出口退（免）税备案信息，梳理新办出口企业名单，通过走访座谈、培训宣讲，“零距离”解答新企业在政策享受、退税办理过程中的各类问题，帮助越来越多的企业走出国门。退税加速提档，助企抢单“底气足”对外贸易往往需要经历数月甚至更长的时间周期，这期间企业的现金需求是刚性的，出口退税的不断提速，为外贸企业持续畅通资金链、强化产业链、提升服务链提供着“硬”支持。作为一家“老牌”出口企业，富美实（上海）农业科技有限公司对出口退税办理流程的变化深有感触。“企业平均每月都会申请出口退税上千万元，面对如此大的退税需求，税务部门的审批时间没有变长，反而在原来5个工作日的基础上再提速50%以上，让我们企业很快就能收到退税款。”富美实财务负责人李磊介绍。“出口退税所产生的现金流对企业的运作至关重要，让企业在扩大生产、创新研发上有了更充足的资金保障，增强了企业发展的信心和后劲，让我们更有底气在外贸‘抢单赛’中拔得头筹。2023年全年我们实现了超11.88亿元的出口额。”李磊说。出口退税资金快速到账的背后，是税务部门办理出口退税的“加速提档”。为此，上海税务部门加强内外联动，保障退税审核环节全流程畅通提速，对资信良好的一、二类企业出口退税平均办理时间已提速至2个工作日以内。创新税收举措，跨境电商“加速跑”依托国家级跨境电商综合试验区，上海市跨境电商快速发展，成为外贸新的增长点。“公司从2021年开始布局海外仓，这样产品就可直接发往当地消费者手中，实现近距离配送。”韩羿贸易（上海）有限公司负责人庞宇云介绍，目前公司在韩国设有店铺120余家，在当地小家电跨境业务中占据了近10%的市场份额。“公司适用跨境电商9810出口模式（即‘跨境电商企业对企业出口海外仓’），但在试行新模式报关出口时，对是否能及时退税还是有顾虑的。因为公司出口申报时货物并未真正完成销售，收入的确认应以平台的真实销售日期为准，在单证收集、收汇等方面还存在一些难题。”庞宇云表示。得知消息，税务部门及时组成退税辅导专班跟进服务，对企业确认收入、申报操作、单证收集等进行规范化、个性化的辅导，从而提升海外仓业务退（免）税办理的便利化水平，促进企业海外仓发展。国家税务总局上海市税务局有关负责人表示，税务部门将聚焦外贸新业态、新模式，持续落实各项惠企税收政策，进一步完善跨部门协作机制，为企业提供专业化、多元化、智能化退（免）税便利服务，不断为外贸企业减负担、增便利、添活力，助力上海外贸高质量发展。来源：半月谈

今天（2月23日），上海市高级人民法院印发《关于本市以税务部门为当事人的行政案件集中管辖的规定》，规定自2024年2月23日起施行。上海市高级人民法院关于本市以税务部门为当事人的行政案件集中管辖的规定为优化营商环境，依法公正审理税务纠纷行政案件，根据《中华人民共和国行政诉讼法》第十八条第二款的规定，结合上海审判实际，经最高人民法院批准，指定由上海铁路运输法院、上海市第三中级人民法院集中管辖上海市以税务部门为当事人的行政案件。现将有关事项规定如下：第一条

《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）已发布，在2024年3月1日开始办理个税汇算前，我们也可以做许多准备工作，今天我们就一起来学习如何在个人所得税APP中填报个人养老金扣除吧！一、什么是个人养老金？个人养老金是指政府支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人自行承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。二、如何享受税收优惠？分三个环节，分别为缴费环节、投资环节和领取环节。①缴费环节：按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营中据实扣除。②投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。③领取环节：领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率表计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。三、个人养老金应如何缴存？可通过开户银行的手机银行渠道进行资金缴存，每年缴纳个人养老金的额度上限为12000元。四、2023年购买了个人养老金，想在个人所得税年度汇算清缴申报中进行税前扣除，具体要怎么操作？近期手机“个人所得税”APP上线了“一站式”申报（免下载凭证）新功能，可以直接获取您在个人养老金管理服务平台的个人养老金缴存信息并申报个人养老金个税扣除，无需下载个人养老金缴费凭证，操作相比以前更方便啦！让我来手把手教您操作吧！第一步点击首页下方菜单栏【办&查】-【个人养老金扣除管理】功能，进入功能首页。第二步点击【“一站式”申报（免下载凭证）】。第三步选择【凭证类型】和【凭证时间】，滑动验证条，点击【确认】，查询本人的个人养老金缴费凭证信息。第四步进入扣除信息确认页面，确认信息无误后，点击【下一步】。第五步进入选择申报方式页面。若凭证类型是“月度”，则纳税人可以选择【通过扣缴义务人申报】或【年度自行申报】；若凭证类型是“年度”，则纳税人仅可选择【年度自行申报】。确认无误后，点击【提交】，完成扣除信息提交。此外，您也可以通过“录入凭证申报”功能扫码或手动录入缴费凭证信息并申报个人养老金个税扣除。点击【录入凭证申报】按钮，开启“扫一扫”，扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，或点击“手动录入”录入凭证编码。供稿：宋钊悦

税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知财税〔2024〕8号上海市财政局、国家税务总局上海市税务局：

2023年，在全市共同努力下，上海6.0版优化营商环境行动方案（即《上海市加强集成创新

··策划：李婷

欢迎来到“税动力”小课堂~我们将围绕最新出台的多项延续优化完善的税费优惠政策，重点针对个体工商户、小规模纳税人、小型微利企业三大主体，以“政策+案例”的方式简明扼要地讲解税费优惠政策。

近年来，上海市税务局始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕上海税务优化营商环境工作要点（2023-2025），以创新机制、压缩时限、优化服务为抓手，凝心聚力优化提升营商环境。现推出“营”在上海系列内容，深度聚焦近年来上海市税务部门优化税收营商环境的举措和成效。金杯银杯不如老百姓的口碑。今天，申税小微电话连线从业数十年的老财务张会计，想听他讲一讲，近年来在办税缴费过程中感受如何~数据说办税宝典成效一：开票

媒体视点上海两会《政府工作报告》显示，2023年上海为企业新增减税降费及退税缓费超过1100亿元。开年以来，上海税务部门积极走访经济界人大代表、政协委员，围绕企业发展、税务服务、税费政策等方面，问计问需，倾听代表委员诉求，了解他们眼中关注的税收工作，共谋发展良策。1减税降费，为创新发展持续加力“对企业而言，没有什么比真金白银的支持更加务实有效。”市人大代表、上海昊海生物科技股份有限公司（以下简称昊海生科）执行董事兼总经理吴剑英表示，民营企业规模化发展就像是一场“长跑”，减税降费政策的精准滴灌为民营企业高质量发展添油加力，让企业获得更多“亮眼”成绩。企业税费减了多少？效果如何？翻开昊海生科2023减税降费“红利单”，实实在在的减税持续赋能企业发展。“去年，公司享受了高新技术企业所得税、研发费用加计扣除、先进制造业企业增值税加计抵减等多项税费优惠政策，为我们公司减免税金超过1200万元，让我们有更多底气加大投入，深耕技术研发，攻克科技难题。”吴剑英说。2023年，税务部门持续推动系列延续、优化、完善的税费优惠政策落地落实，进一步助推企业向高质量发展快速迈进。“作为一家在上海本土创业、发展、壮大起来的高科技企业，税务部门一直是与我们结伴而行的老朋友，精准落实的税费优惠政策，为公司提高自有产品持续创新能力带来充足信心，助力我们打破国外品牌垄断，实现对‘卡脖子’产品的‘进口替代’。”市人大代表、上海泰坦科技股份有限公司（以下简称泰坦科技）董事长谢应波介绍，2023年泰坦科技在企业所得税年度汇算清缴中享受研发费用加计扣除金额超过7000万元，同时享受高新技术企业低税率优惠，减免企业所得税1000余万元。2诉求响应，为稳岗就业提供保障刚刚过去的一年，便民办税服务举措再度“升级”。“诉求响应提质”作为2023年“便民办税春风行动”的首批服务举措之一，通过迅速反应、高效办理，切实解决纳税人急难愁盼问题。市人大代表、松江区泖港镇胡光村党总支书记曹程丽介绍，村里有2200余亩土地租赁给仁耕粮食专业合作社的6位家庭农场主经营，这些农场主们在农务上是一把好手，在税务上经验不足，经营过程中险些错失“优惠”。主管税务机关主动上门，讲解免征增值税相关政策，让农场主们充分享受税惠红利。针对村内合作社较为分散、农户忙于农活等情况，税务工作人员还将税收政策和服务举措送到田间地头，现场辅导领票等常见涉税流程。“税务部门提供的个性化涉农产业税收优惠政策辅导，帮助我们解决了涉税难题，增强了我们的信心。”曹程丽在肯定税务部门的同时提出期望，“希望税务部门紧扣‘三农’需求，以更精准的税费优惠和办税便利，为农户经营发展及乡村振兴添彩增色。”针对代表委员们提出的意见建议，税务部门不断拓展联络渠道，以基层走访、税企座谈、线上沟通等方式及时了解需求、解决诉求。“我们公司对于高频办税事项操作、税费政策辅导的需求较大。税务部门总能第一时间响应需求，给予支持和帮助，这让我们在上海扎根和发展没有后顾之忧。”市人大代表、上海蓝海人力资源科技股份有限公司董事长王彦博表示，希望税务部门能以更大力度、更实举措宣传好、落实好税费优惠政策，拿出更多“硬招”“实招”助力稳增长、促就业、保民生。3精细服务，为升级发展赋能增效近年来，上海税务部门运用税收大数据给企业“打标签”，为“政策找人”装上“慧眼”，以精细化智能化服务推动税费优惠政策落地见效，2023年分批次开展精准推送超过1367万户次。“每当新的税费优惠政策出台后，集团总会第一时间收到税务部门的政策推送。2023年，我们集团在享受高新技术企业所得税减免优惠的基础上，又享受了先进制造业增值税加计抵减税额644万元，这些都是主动‘找上门’的优惠政策。”全国人大代表、上海熊猫机械（集团）有限公司（以下简称熊猫集团）采购经理李丰说道。在税费优惠政策的助力下，熊猫集团不断取得新突破。“今年1月，我们集团生产的不锈钢户用超声水表和不锈钢大口径超声水表获得国际MID证书，意味着熊猫集团获得了进入欧盟市场的通行证，加快了走出去的步伐。”李丰表示，税务部门不断丰富精细服务举措，为“智慧制造”提供了有力的支撑。谈到精细服务，市人大代表、上海机场（集团）有限公司董事长秦云也深有感触。“集团重组过程中，税务部门专家团队为我们送上了一份特别的‘体检报告’，根据集团实际情况和重组中常见问题，针对性讲明政策适用范围和操作流程，以个性化的精准服务，助力机场集团重组全面落地。”秦云表示，随着东北旅游的火热与寒假的来临，上海浦东机场、虹桥机场旅客吞吐量大幅上升，长期滴灌的税费优惠政策与高效专业的纳税服务给了企业足够的信心，全力迎接旅游新“旺点”。国家税务总局上海市税务局有关负责人表示，税务部门高度重视代表委员的意见建议，将积极创新探索更多应用场景和智能便捷的税费服务，持续推动税费优惠政策精准落地，提振市场主体信心，以税收力量助力上海经济高质量发展。来源：中国网

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指2023年向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

来源：国家税务总局

欢迎来到“税动力”小课堂~我们将围绕最新出台的多项延续优化完善的税费优惠政策，重点针对个体工商户、小规模纳税人、小型微利企业三大主体，以“政策+案例”的方式简明扼要地讲解税费优惠政策。第二期快闪课堂带您了解——作为小规模纳税人的个体工商户如何享受免征增值税的优惠政策。划重点：•执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。•作为增值税小规模纳税人的个体工商户，合计月销售未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。相关链接：【税动力小课堂】政策+案例，带您了解个体工商户减半征收个人所得税政策策划：魏婷、秦程卓

开年热播电视剧《繁花》，将上世纪90年代上海经济飞速发展时期的故事搬上荧幕，也把人们的记忆拉回了剧中人常提及的“饭店一条街”——黄河路。当前，不仅有本地市民来重温过去的“黄金时代”，更吸引了无数外地游客前来就餐打卡。上海旅游大数据显示，元旦假期上海市接待游客超过718万次，同比增长16%。随着《繁花》大热，极具“老上海”特色的传统店铺在新的潮流中成为“新网红”。人流攒动的苔圣园酒家，是黄河路上标志性的本帮菜馆之一，也是剧中重要拍摄地点“至真园”的原型。剧集热播叠加春节年夜饭效应，苔圣园更是成为了绝对的“香饽饽”，前台负责接待的工作人员忙不迭地接电话做登记。“店铺客流量和营业额大幅增加，发票需求量也同步增长，后期可能会申请上调发票总额度。税务部门得知我们的需求后，专人上门了解、跟进，并表示会加速审批流程，保障企业日常及春节用票，真是解了我们的后顾之忧。”上海九福苔圣园酒家有限公司财务负责人刘建梅说。据了解，主管税务机关黄浦区税务局通过开展“四下基层”专题调研，创新“惠企便民办实事”服务举措，针对纳税人临时开票需求、急事要事等原因，推出了发票额度调整“三少一快”工作法，从“减资料、减流程、减时间、快审批”四方面加快审批速度。自该工作法实施以来，共有200余户次纳税人申请了发票额度调整流程，即办率超80%，切实降低了企业制度性交易成本，为企业送上了“发票加速包”。谈到“出圈”的经历，苔圣园店长陈宗余感慨道：“这次机会让我们被更多人认识，我们的菜系主打怀旧，让大家品味老上海。虽然店内天天爆满，但我们并没有调整菜单价格，一直以来我们都非常重视菜品质量和服务质量，为的就是要让消费者吃得满意，做好苔圣园三十年的品牌。”陈宗余表示，近几年餐饮行业受疫情影响，一边是营业额的下降，一边又要维持租金、员工等成本，餐饮企业普遍遭遇资金周转的困难。“近年来，国家持续出台惠企利民的好政策，税务部门点对点提醒、辅导企业可以享受的优惠。我们享受到了小微企业税收优惠、疫情期间生活服务业免税等政策，增加了现金流。餐饮是现金流的企业，保障了现金流，也就保障了我们的稳定经营。”陈宗余说。黄浦区税务局有关负责人介绍，黄浦区以金融服务、商贸服务、专业服务为主导，文旅服务、健康服务、科创服务为新动能的“3+3”产业结构特征显著，税务部门聚焦分类产业特色，梳理形成“3+3+X”税费优惠政策服务包，对照建立“一产业一台账”，全方位梳理排摸政策享受情况，持续做好动态跟踪、宣传辅导，为企业提供专业化政策服务。一条黄河路，是餐饮从业者从时代中寻找机会实现价值的试炼场，也是大小饭店曾引领上海餐饮风尚的见证者。下阶段，税务部门将充分发挥税收职能作用，持续释放“税费红利+优质服务”叠加效应，激发经济主体经营潜力，在新消费时代，让“繁花”盛放，让繁华永续。来源：中国网

2023年，党中央、国务院部署实施一系列延续优化完善的税费优惠政策，进一步稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。为帮助纳税人缴费人全面了解相关税费优惠政策，我们将2023年已发布的税费优惠政策进行了梳理，以下为部分政策目录链接，快收藏学习吧。1.

欢迎来到“税动力”小课堂~我们将围绕最新出台的多项延续优化完善的税费优惠政策，重点针对个体工商户、小规模纳税人、小型微利企业三大主体，以“政策+案例”的方式简明扼要地讲解税费优惠政策。第一期带您了解——个体工商户减半征收个人所得税政策。划重点：·执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。·个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。·个体工商户在享受其他优惠的同时，叠加享受本条政策。策划：魏婷、秦程卓

国家税务总局上海市税务局办公室关于印发《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法（试行）》的通知沪税办发〔2023〕33号国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局、市局机关各处室、各事业单位：

近日，财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》，梳理收录2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。我们将《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》相关内容制作成电子书，方便大家阅读学习，快收藏起来吧！如何获取电子书长按或扫描下方二维码查看电子点击“阅读原文”也可查看电子书哦！

来源：国家税务总局

12月19日，财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》（以下简称《政策指引（2.0）》），梳理收录今年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。今年以来，截至10月底，我国共出台延续、优化、完善的税费优惠政策77项。《政策指引（2.0）》对其中涉及小微企业和个体工商户的50项政策进行梳理汇总，包括减轻税费负担、推动普惠金融发展、支持创新创业、重点群体创业税收优惠等4个部分，分政策逐一介绍享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据、政策案例等，让纳税人缴费人享受政策更便捷、更省心。税务总局政策法规司司长、总局减税办常务副主任戴诗友表示，下一步，税务部门将及时跟进梳理相关政策，不断更新完善支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策指引。同时，坚决扛牢落实税费优惠政策的政治责任，进一步优化升级优惠政策精准推送机制，积极开展延续政策的“一对一”精准推送，切实做到“政策找人”，不断提升税费优惠政策落实工作质效，助力企业健康发展。《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》目录一、减轻税费负担

近年来，为了促进经济发展和减轻企业负担，国家制定了一系列增值税即征即退政策，旨在鼓励相关产业发展，为企业提供流动资金支持。即征即退，指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时，部分或全部退还给纳税人的一种税收优惠。纳税人首次享受增值税即征即退优惠政策前需在电子税务局进行增值税即征即退备案，那么如何办理增值税即征即退备案呢？申税小微为大家进行了整理，快来学习吧！一、

为简化纳税人使用数电票平台开具纸质发票时的结存空白发票处理流程，我们上线了无感切换与远程注销的新功能，纳税人足不出户就能完成发票的平台切换与税控设备的注销啦。这也太方便了，在家就能完成发票平台切换和税控设备注销，那是不是每个纳税人都可以在线上办理呀，有没有特殊的规定呀？针对已试点的纳税人，我们系统会自动对可以实行无感切换与远程注销的纳税人进行资格判定哦，具体的步骤是：前期准备：1.需完成当期增值税申报和抄报税清卡操作后才能缴销税控设备；2.查看开票软件版本日期为20231031。纳税人如何进行无感切换结存纸票及税控设备远程注销（金税盘为例）纳税人插入金税盘，联网登录增值税发票开票软件，系统将自动查询您是否具备远程注销金税设备资格，如具备资格，则系统将向纳税人推送远程注销税控提示，如图1所示：

来源：国家税务总局

我们经常在政策文件中看到“简易计税”这种计税方式，那么一般纳税人发生的哪些项目可以适用简易计税呢？征收率又是多少？申税小微梳理了一张一般纳税人常用简易计税项目的表格，赶紧收藏吧！项目征收率政策规定政策依据清包工方式提供的建筑服务3%一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。《财政部

申税小微，我们企业刚刚成立，在申报财务报表时，提示没有财务会计制度备案信息，这要怎么办呢？别着急，您通过电子税务局就可以进行备案啦~线上完成操作只需3步。您属于新办企业，我来给您梳理一下涉及财务报表的备案、更正、金额填列和报表报送实用攻略，快速搞定财务报表申报事项！一起来了解一下吧。电子税务局操作步骤第一步：登录上海市电子税务局，点击【我要办税】——【综合信息报告】——【制度信息报告】——【财务会计制度备案（创新版）】。第二步：新增或变更财务会计制度备案信息。①打开财务会计制度备案及变更功能页面后，如果没有会计制度备案信息可以点击【增加】按钮进行添加财务会计制度备案信息。②若之前已有财务会计制度备案信息，则会显示会计制度备案信息列表，可以进行【查看】、【修改】、【作废】等操作。第三步：此业务无需上传附列资料，选择点击【提交】，提交后可点击【查看我的申请资料】按钮查看申请资料，点击【下载打印】按钮可下载《财务会计制度及核算软件备案报告书》和《税务事项通知书》。Tips若记录有误，请先作废或修改原备案有效期再新增备案信息，如果对应会计制度执行期间已经报送过对应的会计报表资料，则不可再作废原备案，只可终止此备案信息的执行期止。以上就是电子税务局财务会计制度备案相关的知识点~2024年新一轮的财务报表年报报送即将开始！今天我们也为您及时梳理了财务报表更正和金额填列的小妙招，一起来了解学习下吧！小妙招一财务报表申报错误，如何更正？财务报表是无需作废的，只需要重复报送一遍该所属期的财务报表即可。有以下两种方式：①在网上电子申报软件eTax@SH中，点击左上角填写——【资料与信息】——【会计报表】——【新增】，选择申报错误那个所属期，更正后重新保存发送，即可覆盖原财务报表，申报数据以最近一次申报为准。②在电子税务局中，选择【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【财务报表报送】，点击对应的财务报表种类后，选择申报错误那个所属期，更正后重新保存发送，即可覆盖原财务报表，申报数据以最近一次申报为准。小妙招二财务报表本期金额和上期金额如何填写？如需了解更多财务报表报送的相关内容，速速看过来！戳这里~【实用】财务报表查询与报送，怎么操作？今天的分享就到这里啦~感兴趣的小伙伴们记得收藏哦！